На днях крупнейшая в России площадка по продаже «бумажного» НДС объявила о закрытии, с 23 октября она недоступна.
«Бумажный» НДС — это классическая криминальная схема. Организаторы создают или используют тысячи фиктивных («технических») юридических лиц, массово крадут или оформляют электронные подписи действующих и
брошенных компаний, выстраивают цепочки фиктивных сделок и выписывают поддельные счета-фактуры. Реальные поставки товаров или услуг не осуществляются. Компании реального сектора покупают эти документы, искусственно раздувают входящий НДС и незаконно уменьшают налог к уплате. По сути — прямое хищение средств из бюджета под видом «налоговой оптимизации».
По данным следствия и ФНС, одна только эта крупнейшая сеть (где было использовано более 4,8 тыс. фиктивных компаний) в 2023–2025 годах сформировала фиктивные вычеты на сумму свыше 1–1,2 трлн рублей. Ею пользовались почти 40 тысяч предприятий — строители, торговцы топливом и текстилем, клининговые фирмы и другие. Ущерб бюджету превысил триллион рублей. Председатель СК Александр Бастрыкин заявил, что пресечение деятельности позволило предотвратить еще более 500 млрд рублей будущих потерь. Организатор Александр Осин задержан в Белоруссии, решается вопрос об экстрадиции.
Преступная схема начала активно работать еще 11 лет назад, тогда десятками тысяч крали ЭЦП, строили цепочки, объемы доходили до сотен миллиардов в год. Последние годы качество продукта резко упало, зато цена оставалась низкой — посредники продолжали активно продавать.
До конца 2024 года уголовная ответственность за сам сбыт подложных счетов-фактур и деклараций (ст. 173.3 УК) фактически отсутствовала в применимом виде. Схема жила так долго потому что она была построена именно под цифровой контроль, чтобы автоматика видела «всё в порядке», а реальную фиктивность можно было доказать только глубоким анализом и оперативной работой. Только, когда накопили достаточно данных, ужесточили закон и решили бить по всей инфраструктуре разом, эту преступную схему удалось прикрыть.
Формально сумма фиктивных вычетов более триллиона рублей. Однако на практике вернуть большую часть невозможно. Часть денег уже «съедена» клиентами и посредниками, часть компаний обанкротится или просто не сможет заплатить доначисления. ФНС и следствие работают с пользователями по схеме: предлагают «уточниться» добровольно или грозят проверками и уголовными делами. Реально бюджет сможет взыскать лишь часть суммы через доначисления налогов, обеспечительные меры и банкротства.
