Особенности налоговой реформы в России на 2026 год
Ничего принципиального нового нет в соответствии с ранее опубликованными планами, но после публикации проекта бюджета появилось больше деталей.
Повышение базовой ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%), которое направлено на:
• Снижение конъюнктурной уязвимости федерального бюджета – выход на устойчивую траекторию ненефтегазового дефицита в размере 5%;
• Гарантированное исполнение всех принятых государством обязательств за счет повышения доли устойчивых доходных источников – увеличение доли ненефтегазовых доходов федерального бюджета до 80%;
• Формирование в долгосрочной перспективе наиболее стабильного источника доходов с учетом особенностей администрирования – Россия входит в число передовых стран по собираемости НДС по заявлению Минфина РФ.
При этом для всех социально-значимых товаров (продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и ряд других товаров) сохранится пониженная ставка НДС в размере 10%.
Снижение порога доходов для налогоплательщиков, применяющих УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей (аналогично предлагается снизить порог по доходам для применения патентной системы налогообложения) – борьба со схемами «дробления» бизнеса для уклонения от уплаты налогов по официальной версии Минфина;
Большую часть малого бизнеса это не коснется – доля плательщиков НДС на режиме УСН увеличится с 4% до 15% в количественном выражении, но не в стоимостном (по предварительным оценкам свыше 92% всех сборов для бизнеса с доходами свыше 10 млн).
Введение обязанности для организаций с выплат руководителям исчислять страховые взносы исходя из величины МРОТ в случае осуществления им выплат ниже данной величины – борьба с «фирмами-однодневками»;
Введение системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ) при поставке товаров из ЕАЭС, в т.ч. с авансовой уплатой косвенных налогов (с 1 апреля 2025), которая позволит пресечь уклонение от налогообложения и применение незаконных схем импорта – борьба с «серым» импортом.
Модификация налогообложения букмекерских контор: введение налога на игорный бизнес в размере 5% принятых ставок и введение налога на прибыль по общей ставке 25% – переход к налогообложению реального экономического результата деятельности букмекеров и соответствие мировой практике;
Ускоренная индексация акцизов на «вредное» потребление – источник финансирования отдельных мероприятий в сфере здравоохранения и сельского хозяйства;
Исключение фронтального применения льгот по страховым взносам для всех субъектов МСП независимо от вида осуществляемой деятельности – сохранение пониженного тарифа страховых взносов для приоритетных отраслей;
Повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах взносооблагаемой базы с 7.6% до 15% (при сохранении текущей льготной ставки сверх предельной взносооблагаемой базы).
Есть еще несущественные изменения, которые стоит опубликовать, скорее чисто для справки (основа в начале материала).
Внесение изменений в части невозможности признания светлым нефтепродуктом для целей расчета Спю нефтепродукты, соответствующие определению нефтяного сырья (в целях исключения необоснованного возмещения акциза на нефтяное сырье);
Донастройка демпфирующего механизма в целях снижения риска обнуления у нефтеперерабатывающих предприятий демпфирующей надбавки и исключения резкого увеличения цен на моторное топливо на внутреннем рынке (расширение диапазона отклонения фактических оптовых цен внутреннего рынка от установленных значений: с 10% до 20% по автомобильному бензину и с 20% до 30% по дизельному топливу);
