Структура доходов федерального бюджета России
Оперативные данные по бюджету хорошо известны, однако, детализация доходов выходит раз в год и здесь есть на что посмотреть.
Ожидаемый доход федерального бюджета на 2025 составит 36.5 трлн, из которых нефтегазовые доходы – 8.65 трлн, а ненефтегазовые – 27.8 трлн.
С этим все понятно, но важна структура.
В нефтегазовых дохода чистые доходы за вычетом льгот нефтяникам составят 6.7 трлн от нефти и 1.95 трлн от газа. Здесь особо нет интриги.
Однако, одна из основных концепций нового проекта бюджета – смещение структуры доходной базы доходов в сторону ненефтегазовых доходов, снижая одновременно долю нефтегазовых доходов.
В ненефтегазовых доходах (25.6 трлн в 2024 -> 27.9 трлн в 2025 и 31.4 трлн в 2026, далее в указанной последовательности):
• оборотные налоги (16.05 трлн -> 17.2 трлн -> 20.4 трлн) +
• налоги на прибыль и НДФЛ (2.46 трлн -> 4.65 трлн -> 4.98 трлн) +
• прочие рентные доходы (1 трлн -> 0.82 трлн -> 0.95 трлн) +
• прочие доходы (6.05 трлн -> 5.25 трлн -> 5.08 трлн).
В свою очередь оборотные налоги состоят из:
• НДС (13.5 трлн -> 14.5 трлн -> 17.5 трлн), из них внутренний НДС (8.73 трлн -> 10.24 трлн -> 12.15 трлн), а ввозной НДС от импорта (4.78 трлн -> 4.28 трлн -> 5.37 трлн).
• Акцизы (1.3 трлн ->1.55 трлн -> 1.68 трлн), из них акцизы внутренние (1.06 трлн -> 1.36 трлн ->1.45 трлн) и акцизы ввозные (0.23 трлн -> 0.19 трлн -> 0.23 трлн).
• Ввозные пошлины (1.23 трлн -> 1.11 трлн ->1.16 трлн).
По НДС все понятно – основной системообразующий налог в РФ с наибольшей глубиной администрирования и наибольшей емкостью (легче всего собрать, повышая налог).
В таможенных пошлинах нет дезагрегированной товарной классификации.
В акцизах самой емкой категорией является табачная продукция – почти 1 трлн в 2025, нефтепродукты – 0.39 трлн, природный газ – 0.16 трлн, а во ввозном акцизе – алкогольная продукция на 0.09 трлн.
По НДФЛ (по планам 0.78 трлн в 2025 и 1.07 трлн в 2026) нужно выделить отдельно. Основную часть НДФЛ народ платить в бюджеты субъектов РФ, тогда как федеральное правительство собирает:
• Налог на депозиты – 304 млрд в 2025 и по планам 567 млрд в 2026 (впервые начали собирать в 2024 году);
• Налог на дивиденды с доходов свыше 2.4 млн – 101 млрд в 2025 и столько же в 2026;
• Налог с доходов свыше 2.4 млн руб – 336 млрд в 2025 (впервые начали собирать в этом году) и 364 млрд в 2026.
Налог на прибыль компаний вырастет с 2.1 трлн в 2024 до 3.88 трлн в 2025 и 3.9 трлн в 2026.
Пока нет понимания источника такого прироста, учитывая, что прибыль компаний сокращается. Надо изучить.
Помимо масштабных налогов на нефтегаз, последнее время расширены налоги на другие отрасли.
• Металлурги платят 233 млрд в 2024, 268 млрд в 2025 и по планам 286 млрд в 2026.
• СРП – 322 млрд в 2024, 230 млрд в 2025 и 223 млрд в 2026. Это особый вид договора между государством и инвестором (как правило, в сфере добычи полезных ископаемых). В соответствии с ним, инвестор за свой счет и на свой риск проводит разведку и добычу сырья. Вся произведенная продукция делится в определенной пропорции между государством и инвестором.
• Вывозные пошлины на агросектор: 263 -> 116 -> 220 млрд.
Детализация доходов от активов и прочей государственной деятельности.
• Дивиденды: 684 -> 793 -> 703 млрд;
• Доходы от управления ФНБ: 110 -> 163 -> 197 млрд;
• Процентные доходы от размещенных средств в банках: 911 -> 1117 -> 685 млрд;
• Доходы от прибыли Банка России: 105 -> 150 -> 0 млрд;
• Доходы от экспроприации активов частного сектора: 114 -> 80 -> 0 млрд;
• Что касается штрафов, госпошлин, компенсации затрат государства и платных госуслуг, то по всем позициям ожидается около 800 млрд в 2025 и примерно сопоставимо в 2026.
•Важной статьей дохода стал утилизационный сбор: 1.08 трлн в 2024, 1.12 трлн в 2025, 1.65 трлн в 2026.
• С игорного бизнеса в 2026 соберут 75 млрд – это новый налог.
Минфин РФ оценивает, что положительный фискальный эффект от налогового маневра в 2026 составит 1.7 трлн, в 2027 более 2.1 трлн и свыше 2.3 трлн в 2028.
